Абревіатура ФОП означає “фізична особа — підприємець”, і це офіційний статус для громадян України, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. ФОП — найпоширеніший формат бізнесу для малого підприємництва, фрілансерів, власників магазинів, сервісів та інших самозайнятих осіб. Суть у тому, що людина отримує державну реєстрацію як підприємець і діє на власне ім’я, а не від імені компанії.
Як офіційно розшифровується ФОП
ФОП — це скорочення від “фізична особа — підприємець”. Саме таке визначення закріплене у Податковому кодексі України, Законі “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань”, а також в інших нормативних актах.
Фізична особа — підприємець (ФОП) — це громадянин України, іноземець або особа без громадянства, яка в установленому законом порядку зареєструвалася для здійснення підприємницької діяльності без створення юридичної особи.
У різних офіційних документах, формах, на державних порталах та у банківських сервісах вживають саме скорочення “ФОП”, іноді — “ФО-П”, хоча перший варіант є стандартом.
Що означає статус фізичної особи — підприємця
ФОП — це фізична особа, яка отримала право вести бізнес, укладати договори, відкривати рахунки, отримувати прибуток і нести відповідальність за свою діяльність. На відміну від юридичних осіб, ФОП не створює окрему компанію, а діє під своїм іменем. Для цього достатньо пройти державну реєстрацію у реєстратора (ЦНАП або нотаріус), отримати витяг і, за потреби, обрати систему оподаткування.
- ФОП відповідає за зобов’язаннями всім своїм майном, а не лише внесеним у бізнес.
- ФОП може мати найманих працівників або працювати самостійно.
- Стаж підприємця зараховується у страховий для пенсії, якщо сплачуються внески.
Статус ФОП дозволяє легально вести діяльність у багатьох сферах, включно з торгівлею, послугами, виробництвом, ІТ, освітою, логістикою, ремонтом та іншими видами бізнесу.
Які закони регулюють діяльність ФОП
Права, обов’язки й процедури для ФОП визначаються кількома основними законами та нормативними документами:
- Цивільний кодекс України — визначає поняття фізичної особи — підприємця та основи укладання договорів.
- Податковий кодекс України — встановлює правила оподаткування, звітності та системи оподаткування.
- Закон “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань” — регулює реєстрацію, зміну даних та припинення діяльності.
- Закон “Про зайнятість населення” — дозволяє ФОП офіційно наймати працівників.
Реєстрація, сплата податків, відкриття рахунків у банку, звітність і припинення діяльності ФОП — усе це врегульовано чіткими правилами. Будь-які зміни, наприклад, у ставках податків або порядку звітності, оновлюються через відповідні законодавчі акти.
Які переваги та обмеження має ФОП
ФОП — це найбільш доступний та простий спосіб вести бізнес в Україні, але статус має і плюси, і обмеження. Важливо знати їх перед реєстрацією.
- Спрощена система обліку, звітності та податків для більшості видів діяльності.
- Можливість працювати без створення юридичної особи, власним іменем.
- Мінімальні витрати на реєстрацію та обслуговування.
- Можливість отримувати оплату від фізичних і юридичних осіб, у тому числі з-за кордону.
- Обмеження відповідальності: ФОП відповідає всім своїм майном, а не лише тією сумою, яку вніс у бізнес.
- Обмеження за видами діяльності для окремих груп платників податків (наприклад, для ФОП-єдинників є заборона на певні види бізнесу).
- Неможливість розділення особистого та підприємницького майна у разі боргів чи судових спорів.
Які є системи оподаткування для ФОП
ФОП можуть обирати різні системи оподаткування залежно від виду діяльності, обсягів доходу та інших чинників. Основні варіанти:
- Загальна система оподаткування — підприємець сплачує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір, веде облік витрат і доходів, подає декларацію раз на рік.
- Спрощена система оподаткування (єдиний податок) — існують три групи для малого і середнього бізнесу, із фіксованими ставками, лімітами обороту та простішим обліком.
Кожна система має свої вимоги, дозволені види діяльності, ліміти доходу та податкові ставки, які щорічно оновлюються державою.
ФОП на спрощеній системі — це найбільш популярна форма, оскільки дозволяє мінімізувати податкове навантаження та спростити ведення бізнесу, особливо для ІТ-фахівців, майстрів, торгівлі, сфери послуг.
Які документи потрібні для реєстрації ФОП
Щоб стати ФОП, потрібно підготувати мінімальний пакет документів і звернутися до держреєстратора або подати заяву онлайн через державний портал “Дія”. Основні кроки:
- Паспорт громадянина України або ідентифікаційний код.
- Заповнена заява про державну реєстрацію ФОП (форма 10).
- Якщо потрібна певна система оподаткування (єдиний податок) — заява про її обрання.
- За потреби — довіреність, якщо документи подає представник.
Реєстрація займає 1–2 робочі дні, а витяг про реєстрацію ФОП можна отримати в електронному вигляді одразу після внесення до реєстру.
Які коди КВЕД потрібні для ФОП
КВЕД — це класифікатор видів економічної діяльності, який визначає, чим саме буде займатися ФОП. Перелік КВЕДів обирається під час реєстрації й може бути змінений у будь-який момент через держреєстратора або онлайн.
- Основний КВЕД — вказує головний напрям бізнесу.
- Додаткові КВЕДи — дозволяють займатися кількома видами діяльності одночасно.
Обраний КВЕД впливає на можливість працювати за певною системою оподаткування, отримувати ліцензії, брати участь у тендерах чи укладати специфічні договори.
Які податки і звіти сплачує ФОП
Набір податків і звітів залежить від обраної системи оподаткування та групи. Найбільш поширені форми для ФОП-єдинників:
- Єдиний податок — фіксована ставка, залежно від групи (1, 2 чи 3).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — обов’язково для всіх ФОП, незалежно від доходу.
- Військовий збір (для ФОП на загальній системі).
Звіти подаються щокварталу або раз на рік, залежно від групи. Останні зміни у законодавстві дозволяють подавати більшість форм онлайн, а також сплачувати податки через банківські додатки.
Несплата податків і ЄСВ тягне за собою штрафи, а відсутність звітності призводить до автоматичного анулювання реєстрації ФОП.
Які права і обов’язки має ФОП
ФОП має право:
- Вести діяльність у межах обраних КВЕДів.
- Самостійно обирати систему оподаткування.
- Відкривати рахунки у банках для підприємницької діяльності.
- Наймати працівників і офіційно оформлювати трудові відносини.
- Вільно розпоряджатися прибутком після сплати податків.
Обов’язки ФОП:
- Вести облік доходів і витрат (у спрощеному чи повному форматі — залежно від системи оподаткування).
- Своєчасно подавати звітність і сплачувати податки, ЄСВ.
- Дотримуватися правил трудового законодавства при наймі працівників.
- Зберігати документи, пов’язані з підприємницькою діяльністю, протягом не менше 3–5 років.
ФОП також відповідає за достовірність даних у реєстрі, зобов’язаний повідомляти про зміну місця проживання чи видів діяльності.
Які є групи ФОП у спрощеній системі
У спрощеній системі є три основні групи, кожна з яких має свої правила і ліміти:
- Перша група — для ФОП, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню, без найманих працівників, із лімітом доходу до 1 млн грн на рік (суми можуть змінюватися щороку).
- Друга група — для ФОП, які працюють з фізичними особами або іншими ФОП, дозволено мати до 10 найманих працівників, ліміт доходу — до 5 млн грн на рік.
- Третя група — для ФОП без обмежень за кількістю працівників, дозволено працювати з юридичними особами, ліміт доходу — до 7 млн грн на рік (ліміти періодично оновлюються).
Ставки єдиного податку для кожної групи відрізняються, і їх розмір затверджується місцевими органами.
Вибір групи впливає на тип дозволених операцій, розмір податку, можливість працювати з різними контрагентами та обов’язки щодо звітності.
Як закрити ФОП і які наслідки це має
Припинення діяльності ФОП — це офіційна процедура, яка складається з кількох етапів. Підприємець має подати заяву на закриття через держреєстратора або онлайн у “Дія”, завершити податкову звітність і сплатити всі нараховані збори.
- Подача заяви про припинення підприємницької діяльності.
- Остаточне подання звітів до податкової (ЄСВ, єдиний податок або ПДФО, залежно від системи).
- Сплата всіх податків, зборів та штрафів, якщо є.
- Закриття банківського рахунку для ФОП (за потреби).
- Отримання підтвердження про закриття ФОП із реєстру.
Після закриття ФОП фізична особа не втрачає право повторно реєструватися підприємцем у майбутньому. Однак залишаються зобов’язання щодо зберігання бухгалтерських документів і сплата нарахованих податків, якщо вони були до моменту закриття.
Які особливості відповідальності та перевірок для ФОП
ФОП несе повну відповідальність за свою діяльність усім особистим майном, включаючи нерухомість, транспорт і рахунки, якщо це не є предметом іпотеки чи арешту. Законодавство передбачає можливість перевірок з боку податкової, Держпраці, органів соцстраху або інших контролюючих органів.
- Планові перевірки проводяться за графіком, який публікується на сайтах держорганів.
- Позапланові перевірки можливі у разі скарг, підозри на порушення, невідповідності у звітності.
- Відсутність касового апарата чи порушення правил розрахунків — підстава для штрафів.
- Несплата податків тягне штрафи, пеню, а в окремих випадках — кримінальну відповідальність.
ФОП зобов’язаний надавати документи на вимогу перевіряючих і дотримуватись усіх регламентів ведення обліку та зберігання звітності.
Чим відрізняється ФОП від юридичної особи
ФОП та юридична особа — це різні правові форми ведення бізнесу, і кожна має свої риси. Головні відмінності стосуються відповідальності, структури, обліку і можливостей:
- ФОП діє від свого імені, а юридична особа — від імені компанії (ТОВ, АТ тощо).
- ФОП не має статутного капіталу, не створює органів управління, не відкриває окремих балансів.
- Відповідальність ФОП — усім особистим майном, юридична особа — тільки майном підприємства.
- Юридична особа може залучати інвесторів, видавати акції, брати участь у більш складних тендерах.
- Облік і звітність у юридичних осіб складніші, вимагають залучення бухгалтера.
- Для ФОП простіше змінити види діяльності, систему оподаткування, а процедура реєстрації і закриття швидша.
Вибір між ФОП і юридичною особою залежить від масштабів бізнесу, планів розвитку, ризиків і вимог партнерів.
Які банківські рахунки потрібні ФОП
Для розрахунків із клієнтами та контрагентами ФОП відкриває спеціальний рахунок у банку (рахунок для фізичної особи — підприємця). Звичайні картки для фізосіб не підходять для бізнес-операцій, і банки блокують такі транзакції, якщо виявляють підприємницьку діяльність.
- Рахунок ФОП відкривається за паспортом і витягом із реєстру підприємців.
- Можна відкрити кілька рахунків у різних банках, у гривні та валюті.
- Через рахунок ФОП приймає оплату за товари та послуги, сплачує податки, купує обладнання.
- Банки пропонують спеціальні тарифи для ФОП, із онлайн-звітом, інтеграцією з бухгалтерією, швидким переказом податків.
Обов’язок відкривати рахунок у банку виникає, якщо ФОП працює із юрособами, приймає безготівкові платежі або працює з іноземними контрагентами.
Які основні обмеження для ФОП встановлені законом
Для ФОП діє низка обмежень, які залежать від групи і виду діяльності:
- Заборонено займатися виробництвом алкоголю, тютюну, організацією азартних ігор, фінансовими послугами без ліцензії.
- Для окремих видів діяльності потрібні ліцензії чи дозволи (медична практика, освіта, транспорт, будівництво).
- Ліміти обороту — для першої, другої та третьої групи спрощеної системи.
- Обмеження на кількість найманих працівників для деяких груп.
- Використання спрощеної системи оподаткування заборонено для осіб, які займаються певними видами діяльності (наприклад, обмін валют, видобуток корисних копалин, лотереї, біржі).
Порушення обмежень призводить до втрати права на спрощену систему, штрафів або анулювання реєстрації.
Які переваги електронних сервісів для ФОП
За останні роки більшість процедур для ФОП стали доступними онлайн, що суттєво спрощує ведення бізнесу:
- Реєстрація і закриття ФОП через портал “Дія” — без відвідування держорганів.
- Подача звітності, сплата податків і ЄСВ — через електронний кабінет платника податків.
- Оперативне внесення змін до КВЕД, адреси або системи оподаткування.
- Дистанційне відкриття рахунків у банках, підписання договорів КЕП (кваліфікованим електронним підписом).
Використання онлайн-сервісів дозволяє уникати черг, знижує ймовірність помилок і пришвидшує всі бюрократичні процеси для ФОП.
Що таке витяг і виписка ФОП, і для чого вони потрібні
Після реєстрації ФОП отримує витяг із Єдиного державного реєстру — це основний документ, що підтверджує статус підприємця. Витяг потрібен для відкриття банківського рахунку, укладення договорів, участі у тендерах, подачі на ліцензії чи дозволи.
- Витяг містить ПІБ підприємця, ідентифікаційний код, дату реєстрації, обрані КВЕДи, стан (діючий/припинено).
- Виписка — це коротка довідка з реєстру, яку можна отримати онлайн для підтвердження статусу ФОП у різних органах.
Обидва документи мають юридичну силу і приймаються більшістю державних і комерційних структур.
