Міністерство фінансів України підготувало комплексний законопроект, який докорінно змінює правила гри для малого бізнесу, цифрових сервісів та любителів закордонного шопінгу. Документ, зміст якого проаналізувало УНН, спрямований на залучення додаткових 60 мільярдів гривень до бюджету щорічно. Новації охоплюють широкий спектр питань — від обов’язкової реєстрації платниками ПДВ до контролю за доходами на таких платформах, як OLX чи Uklon.
Одним із найважливіших блоків документа є легалізація доходів «подотчетних продавців», які працюють через цифрові платформи. Уряд пропонує запровадити пільгову ставку податку у розмірі 5% для резидентів віком від 18 років. Проте скористатися нею зможуть лише ті, чий річний дохід не перевищує 834 мінімальних зарплат, що станом на початок 2026 року становить приблизно 7,2 мільйона гривень.
Цікаво, що дрібні продажі через інтернет-майданчики можуть взагалі не оподатковуватися. Якщо загальна сума доходу продавця за рік не перевищує еквівалент 2 000 євро, ці кошти не включаються до оподатковуваного доходу. При цьому підприємцям не обов’язково відкривати спеціальний бізнес-рахунок — закон дозволить використовувати звичайні картки для власних потреб.
Реформа ПДВ для спрощеної системи оподаткування
Законопроект передбачає суттєву гармонізацію українського законодавства з європейською Директивою 2006/112/ЄС. Головна новина для бізнесу — підвищення порогу обов’язкової реєстрації платником ПДВ з нинішнього 1 мільйона до 4 мільйонів гривень, що відповідає європейському ліміту у 85 тисяч євро.
У межах цих змін для платників єдиного налогу, які стануть платниками ПДВ, передбачено:
- обов’язкову реєстрацію з 1 січня 2027 року для ФОПів та юросіб-спрощенців при досягненні встановленого ліміту;
- запровадження квартального звітного періоду;
- символічні штрафи у розмірі 1 гривні за перші п’ять порушень термінів реєстрації накладних протягом 2027 року;
- право складати зведені податкові накладні для операцій з неплатниками ПДВ наприкінці місяця.
Окремий розділ присвячено військовому збору, дію якого планують продовжити. Це дозволить бюджету не втратити фінансування армії навіть після можливого скасування воєнного стану.
Для різних категорій платників встановлено такі ставки:
- для фізичних осіб — 5,0%;
- для ФОПів 1, 2 та 4 груп — 10% від мінімальної заробітної плати (у 2026 році це 850 грн на місяць);
- для платників 3 групи (ФОП та юрособи) — 1% від доходу.
Нові правила оподаткування міжнародних посилок
Дистанційна торгівля також потрапила під приціл Мінфіну. Пропонується покласти відповідальність за нарахування та сплату ПДВ на так звані «підприємства електронного інтерфейсу» (маркетплейси). Якщо платформа є нерезидентом, за податки відповідатиме її посередник. Базою оподаткування стане фактурна вартість товарів понад 150 євро.
Водночас вводяться певні полегшення для уникнення подвійного навантаження. Зокрема, звільняються від ПДВ товари, ввезені на адресу фізосіб за правилами дистанційного продажу, а також некомерційні посилки від людини до людини вартістю до 45 євро. Такі відправлення мають бути призначені виключно для особистого використання та надсилатися без жодної оплати.
Окрім змін до Податкового кодексу, реформа зачепить закон про банківську діяльність. У Кодексі з’явиться стаття про автоматичний міжнародний обмін даними щодо доходів, отриманих через цифрові мережі.
“Прийняття законопроекту дозволить додатково залучити до Державного бюджету України податкові надходження в сумі приблизно 60 млрд грн в розрахунку на рік і запобігти втратам надходжень військового збору до Державного бюджету України після припинення або скасування воєнного стану на території України”, – йдеться в пояснювальній записці.
